2025년 법인세율 변경, 중소법인은 어떻게 대비해야 할까?

1. 2025년 법인세율, 뭐가 바뀌었나?

2025년부터 법인세율 자체는 변경되지 않지만, 과세표준 구간이 조정됩니다. 이에 따라 일부 소규모 법인은 세금 부담이 증가할 가능성이 있습니다. 특히, 성실신고 확인 대상 소규모 법인에 해당하는 기업들은 기존보다 높은 세율이 적용될 수 있어 주의가 필요합니다.

그렇다면, 어떤 기업들이 영향을 받으며, 어떻게 대비해야 할지 알아보겠습니다.

2. 변경되는 법인세율 및 과세표준 구간

✅ 2025년 법인세율 조정안

🔹 주요 변화:

• 기존 2억 원 이하 법인은 9% 세율이 적용되었지만, 2025년부터 성실신고 확인 대상 법인은 19% 세율 적용
• 일반 법인은 기존과 동일한 세율을 유지
• 성실신고 확인 대상 법인은 세율 인상 및 추가적인 규제 적용 가능

3. 성실신고 확인 대상 소규모 법인이란?

성실신고 확인 대상 법인이란 특정 요건을 모두 충족하는 경우 일반 법인보다 높은 세율이 적용되는 법인을 의미합니다. 이 요건을 충족하면 2억 원 이하 구간에서도 기존 9%가 아닌 19% 세율을 적용받게 됩니다.

📌 성실신고 확인 대상 법인 요건 (3가지 모두 해당 시 적용)

📌 성실신고 확인 대상 법인의 세율 변화

🔹 즉, 성실신고 확인 대상 법인은 2억 원 이하라도 19%의 세율을 적용받아 세 부담이 2배 이상 증가할 수 있음.

4. 부동산 매매업 법인은 어떻게 적용될까?

부동산 매매업 법인이라고 해서 무조건 성실신고 확인 대상이 되는 것은 아닙니다. 하지만, 특정 조건을 충족하는 경우 세 부담이 크게 증가할 수 있으므로 유의해야 합니다.

📌 부동산 매매업이 성실신고 확인 대상이 되는 사례

✅ 1) 부동산을 취득 후 매도가 지연된 경우

• 본래 매매용으로 취득한 부동산을 매도하지 못해 일시적으로 임대 수입이 발생하면 매출 대비 임대수익 비중이 50%를 초과할 가능성이 있음.
• 이 경우, 부동산 매매업이라도 성실신고 확인 대상 법인에 해당될 수 있음.

✅ 2) 법인 설립 후 자본금을 입금해둔 경우

• 법인을 설립한 후 부동산 매입 결정을 미루고 자본금을 통장에 보유한 상태에서 이자 수익이 발생하는 경우
• 매출이 없는 상태에서 이자 수익이 매출 대비 50%를 초과하면 성실신고 확인 대상 법인으로 간주될 가능성이 있음.

5. 중소법인의 세금 부담을 줄이기 위한 대비 전략

📌 1) 성실신고 대상 회피 전략

✅ 특수관계인 지분 조정: 대표 및 가족 명의 법인 지분을 50% 이하로 낮출 것 ✅ 부동산 임대·매매 수익 비중 조정: 사업 확장을 통해 부동산 수익 비중 50% 이하로 조정 ✅ 상시 근로자 고용 확대: 최소 5명 이상 직원 유지하여 성실신고 대상에서 제외

📌 2) 비용 처리 최적화

✅ 대표 급여 & 배당 비율 조정

• 대표이사 급여를 합리적으로 조정하여 소득세 부담 감소
• 배당을 통해 세금 효율적인 자금 운용 고려

✅ 업무 관련 비용 적극 활용

• 법인카드 사용 확대, 업무 관련 비용(마케팅, 연구개발) 세무처리 강화

📌 3) 법인 분할 고려

✅ 매출이 꾸준히 증가하는 법인은 법인 분할 검토

• 2개 이상의 법인으로 나누면 각 법인별 낮은 과세표준 구간 적용 가능
• 다만, 불필요한 법인 분할은 국세청의 감시 대상이 될 수 있어 전문가 상담 필요

6. 결론: 2025년 법인세 변화, 지금부터 대비해야 한다!

📌 2025년 법인세율 자체는 유지되지만, 성실신고 확인 대상 법인에 해당하는 경우 세 부담이 크게 증가할 가능성이 있음. 📌 특히 부동산 임대업, 지배주주 지분 50% 이상, 상시 근로자 5명 미만인 법인은 주의해야 함. 📌 적절한 비용 처리 및 법인 운영 전략을 조정하면 세금 부담을 효과적으로 줄일 수 있음.

세무 전략이 곧 비용 절감입니다. 법인 운영 중이라면, 지금부터 세무 전문가와 상의하여 대비 전략을 수립해 보세요! 🚀